会计头条:注意税收潜在风险!关于劳务派遣的一些“小干货”!

时间:2021-10-24 00:27 作者:华体会体育
本文摘要:天天5分钟钱哥带你搞定税务分分钟!税务避坑钱哥以专业眼光看财税! 贷:应付职工薪酬——劳务用工—人为 390 贷:主营业务收入 01 用工单元方法论 1)选择一般计税 账务处置惩罚 劳务派遣单元选择差额纳税(500-390)/1.05×5%=5.23万元工程修建企业一般计税可抵扣的进项税额5.23万元。

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天天5分钟钱哥带你搞定税务分分钟!税务避坑钱哥以专业眼光看财税!

贷:应付职工薪酬——劳务用工—人为 390

贷:主营业务收入

01

用工单元方法论

1)选择一般计税

账务处置惩罚

劳务派遣单元选择差额纳税(500-390)/1.05×5%=5.23万元工程修建企业一般计税可抵扣的进项税额5.23万元。

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【案例】深圳某劳务派遣公司增值税小规模纳税人选择全额纳税2020年8劳务派遣收入500万元支付给劳务派遣员工和各项用度390万元。

借:生产成本、工程施工

应付帐款——××劳务派遣公司

收到劳务派遣公司的增值税专用发票时:

税务处置惩罚

(国家税务总局通告2015年第34号)企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的用度应分两种情况按划定在税前扣除:

借:主营业务成本

2.直接支付给员工小我私家的用度应作为人为薪金支出和职工福利费支出。

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借:银行存款

应付帐款——××劳务派遣公司

应付帐款——××劳务派遣公司 110

借:工程施工——条约成本 390

【案例】A是一家劳务派遣公司一般纳税人本月劳务派遣收入500万元支付给劳务派遣员工和各项用度390万元。

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治理用度——劳务费 110

贷:应付职工薪酬——劳务用工—人为等 390

借:工程施工——条约成本 390

2)浅易计税

应交税费——应交增值税(进项税额)

账务处置惩罚

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治理用度——。


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