哪些行业小规模纳税人可自开专用发票,需要怎么做(一文搞懂)

时间:2021-09-27 00:27 作者:华体会体育app
本文摘要:点击关注“税小课”,获取最实用的财税知识!“你好,我想咨询下为什么我在无纸化系统申请代开增值税专用发票被退回了,退回原因说我切合小规模自开专票的条件,那我需要怎么做?现在哪些行业可以自开专用发票?”自2016年11月全面开展住宿业小规模纳税人自开专票后,相继又扩大到鉴证咨询业、修建业、工业以及信息传输、等行业以及一般纳税人转挂号小规模纳税人都可通过增值税发票治理系统自行开具增值税专用发票。

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点击关注“税小课”,获取最实用的财税知识!“你好,我想咨询下为什么我在无纸化系统申请代开增值税专用发票被退回了,退回原因说我切合小规模自开专票的条件,那我需要怎么做?现在哪些行业可以自开专用发票?”自2016年11月全面开展住宿业小规模纳税人自开专票后,相继又扩大到鉴证咨询业、修建业、工业以及信息传输、等行业以及一般纳税人转挂号小规模纳税人都可通过增值税发票治理系统自行开具增值税专用发票。创意配图:电子发票、网店征税一、按行业归类重点:两个切合(1)销售额切合(月销售额凌驾3万或者季销售额凌驾9万)(2)行业切合(行业明细参考《国民经济行业分类》、财税〔2016〕36号文 附件1)01、住宿业自2016年11月4日起,全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。

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月销售额凌驾3万元(或季销售额凌驾9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,可以通过增值税发票治理新系统自行开具专用发票。文件依据:国家税务总局通告〔2016〕69号02、鉴证咨询业自2017年3月1日起,全国规模内月销售额凌驾3万元(或季销售额凌驾9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提招供证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,可以通过增值税发票治理新系统自行开具专用发票。文件依据:国家税务总局通告〔2016〕4号03、修建业自2017年6月1日起,将修建业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点规模。月销售额凌驾3万元(或季销售额凌驾9万元)的修建业增值税小规模纳税人提供修建服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,通过增值税发票治理新系统自行开具专用发票。

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文件依据:国家税务总局通告〔2016〕11号04、工业以及信息传输、自2018年2月1日起,月销售额凌驾3万元(或季销售额凌驾9万元)的工业以及信息传输、试点增值税小规模纳税人发生增值税应税行为,可以通过增值税发票治理新系统自行开具专用发票。文件依据:国家税务总局通告〔2017〕45号二、一般纳税人转挂号小规模纳税人重点:一个前提(1)转挂号日前已作专用发票票种审定自2018年5月1日起,转挂号日前已作增值税专用发票票种审定的,继续通过增值税发票治理系统自行开具增值税专用发票。自转挂号日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当根据征收率开具增值税发票。文件依据:国家税务总局通告〔2018〕18号三、申报表填写小规模纳税人自行开具增值税专用发票,在划定的纳税申报期内填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,根据3%和5%的征收率,划分填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

温馨提示:①小规模纳税人自开专票如果需要红冲的话,处置惩罚流程跟一般纳税人开具红字专用发票一致,也是需要先开出红字信息表,再开红字专用发票。②上述试点小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍根据有关划定向税务机关申请代开。说明:以上内容仅供学习交流和参考,如有不妥请联系删除。


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